Kontokorrentkredit
Der Kontokorrentkredit ist eine flexible, kurzfristige Finanzierungslösung, die Unternehmen Zugang zu liquiden Mitteln verschafft, indem ein Kreditrahmen auf dem Betriebskonto eingeräumt wird. Diese Kreditfazilität wird häufig eingesetzt, um Schwankungen in der Liquidität zu bewältigen, unvorhergesehene Ausgaben zu decken oder saisonale Bedürfnisse zu finanzieren.
Wie funktioniert ein Kontokorrentkredit?
Ein Kontokorrentkredit wird durch folgende Hauptelemente definiert:
- Kreditrahmen: Maximaler Betrag, den die Bank dem Unternehmen als Überziehung gewährt.
- Zinssatz: Variabler Zinssatz, oft basierend auf dem SARON zuzüglich einer Marge.
- Bereitstellungsgebühr: Jährliche oder monatliche Gebühr zur Aufrechterhaltung des Kreditrahmens.
- Sicherheiten: Verpfändung von Kundenforderungen, Warenbestand oder anderen Vermögenswerten.
- Verfügbarkeit: Der Kreditrahmen ist fortlaufend innerhalb der vereinbarten Bedingungen verfügbar.
Kosten und Gebühren
Nachfolgend eine Übersicht über typische Kostenbestandteile eines Kontokorrentkredits:
| Faktor | Beschreibung |
|---|---|
| Kreditrahmen | CHF 100'000 – 5'000'000, abhängig von Unternehmensbedarf und Sicherheiten |
| Zinssatz | SARON + 1–3 % Marge |
| Einrichtungsgebühr | CHF 0 – 20'000 bei Bewilligung |
| Bereitstellungsgebühr | CHF 0 – 2'000 pro Monat |
Buchführung des Kontokorrentkredits
Der Kontokorrentkredit wird als kurzfristige Verbindlichkeit in der Bilanz geführt. Wenn das Unternehmen den Kreditrahmen nutzt, erfolgt folgende Buchführung:
| Konto | Soll | Haben | Beschreibung |
|---|---|---|---|
| 1020 Bankguthaben | X | Eingang der Mittel aus genutztem Kontokorrentkredit | |
| 2100 Kontokorrentkredit | X | Aufnahme des Kontokorrentkredits | |
| 6800 Zinsaufwand | X | Periodenabgrenzung aufgelaufener Zinsaufwendungen | |
| 2300 Passive Rechnungsabgrenzung | X | Aufgelaufene Zinsen dem Kreditrahmen zuschlagen |
Siehe auch Was sind kurzfristige Verbindlichkeiten? und Was ist Buchführung? .
Vorteile und Nachteile
Vorteile:
- Flexibilität: Es werden nur Zinsen auf den tatsächlich beanspruchten Betrag fällig.
- Sofortiger Zugang: Die Mittel sind ohne neue Antragsrunde verfügbar.
- Liquiditätssicherung: Trägt zur Aufrechterhaltung einer guten Liquiditätssteuerung bei.
Nachteile:
- Zinskosten: Höherer Zinssatz als bei üblichen Bankeinlagen.
- Gebühren: Bereitstellungs- und Einrichtungsgebühren können die Kosten erhöhen.
- Sicherheitsanforderungen: Die Bank verlangt oft Verpfändungen oder Garantien, z. B. eine Bankgarantie .
Wann sollten Sie einen Kontokorrentkredit nutzen?
Der Kontokorrentkredit ist besonders nützlich in Situationen wie:
- Saisonale Schwankungen bei Aufträgen und Zahlungseingängen.
- Unvorhergesehene Liquiditätsspitzen, z. B. bei grossen Investitionen.
- Vorübergehender Finanzierungsbedarf, während langfristige Darlehen bearbeitet werden.
- Unterstützung des Liquiditätsbudgets in Perioden mit vorübergehenden Zahlungsverzögerungen.
Für eine detailliertere Planung siehe Liquiditätsbudget .
Denken Sie auch daran, den Saldo des Kontokorrentkredits in der Geldflussrechnung auszuweisen, damit der Verwaltungsrat einen Überblick über die Auslastung des Kreditrahmens erhält.