Was ist eine Bankgarantie?
Eine Bankgarantie ist eine Form der Sicherheitsleistung, bei der sich eine Bank schriftlich verpflichtet, einem Begünstigten einen Betrag zu zahlen, wenn der Bankkunde seine vertraglichen Verpflichtungen nicht erfüllt. Eine Bankgarantie reduziert das Gegenparteirisiko, da der Begünstigte die Zahlung direkt von der Bank einfordern kann, ohne den Umweg über den Hauptvertrag des Kunden nehmen zu müssen.
Warum eine Bankgarantie nutzen?
Bankgarantien werden häufig eingesetzt, um sicherzustellen, dass vertraglich vereinbarte Leistungen erbracht oder Zahlungen geleistet werden. Typische Einsatzbereiche umfassen:
- Öffentliche Ausschreibungen und Beschaffungen
- Bau- und Infrastrukturprojekte
- Mietverträge für Immobilien und Ausrüstung
- Import/Export und internationaler Handel
- Gewährleistungs- und Retentionsgarantien in Lieferantenverträgen
Arten von Bankgarantien
| Garantieart | Zweck | Dauer |
|---|---|---|
| Bietungsgarantie | Sichert die Angebotsphase bei Ausschreibungen | Bis zum Vertragsabschluss |
| Erfüllungsgarantie | Sichert die Vertragserfüllung | Vertragslaufzeit |
| Gewährleistungsgarantie | Deckt Mängelrügen ab | Gewährleistungsfrist |
| Zahlungsgarantie | Zahlung bei Vertragsbruch | Bei Nichterfüllung |
| Solidarbürgschaft | Sicherheit bei öffentlichen Ausschreibungen | Angebotsfrist |
Siehe auch Was ist ein Bürge? .
Verbuchung von Bankgarantien
Bankgarantien werden in der Regel nicht in der Bilanz ausgewiesen, da es sich um Eventualverbindlichkeiten handelt. Im Anhang zur Jahresrechnung (gemäss OR Art. 959c Abs. 2 Ziff. 10) müssen ausstehende Garantien jedoch offengelegt werden:
| Position | Beschreibung |
|---|---|
| Ausstehende Garantien | Gesamtbetrag der Garantieverpflichtungen |
| Anhangverweis | Referenz auf den Anhang (z. B. Ziffer 10) |
Für die Verbuchung von Garantieverpflichtungen siehe Was ist eine Rückstellung? .
Ablauf der Einrichtung einer Bankgarantie
- Bank kontaktieren mit Vertragsdokumentation und gewünschter Garantieart.
- Bonitätsprüfung: Die Bank beurteilt die Zahlungsfähigkeit des Kunden und allfällige Sicherheiten.
- Sicherheitsleistung: Der Kunde stellt häufig Pfand oder ein Depot.
- Ausstellung der Garantie: Die Bank erstellt das Garantiedokument zugunsten des Begünstigten.
- Verwaltung: Die Garantie wird bei Ablauf erneuert oder zurückgegeben.
Lesen Sie mehr über Depot/Kaution .