Selbständigerwerbende
Für eine Übersicht der Rechtsformen siehe Was ist ein Einzelunternehmen? .
Selbständigerwerbende sind Personen, die eine gewerbliche Tätigkeit auf eigenen Namen ausüben, ohne in einem Anstellungsverhältnis zu stehen. Diese Kategorie umfasst unter anderem Einzelunternehmen, Freelancer und Berater.
Was bedeutet es, selbständigerwerbend zu sein?
Als Selbständigerwerbender müssen Sie selbst alle Kosten tragen, den Kundenkontakt pflegen und die Verantwortung für Buchführung und Steuern übernehmen. Folgende Merkmale gelten:
- Eigenständige Erwerbstätigkeit: Sie sind nicht angestellt, und sämtliche Einkünfte gelten als Einkommen aus selbständiger Erwerbstätigkeit.
- Steuern und Abgaben: Sie zahlen Steuern auf den Gewinn nach Abzügen, einschliesslich AHV/IV/EO-Beiträge (aktuell 10,6 % auf das Einkommen) und Einkommenssteuer (Bund, Kanton, Gemeinde).
- Buchführungspflicht: Ab einem Jahresumsatz von CHF 500'000 besteht die Pflicht zur ordentlichen Buchführung gemäss OR Art. 957.
- Haftung: Sie haften persönlich und unbeschränkt für die Verbindlichkeiten des Unternehmens.
Steuerliche Regeln
Selbständigerwerbende deklarieren ihr Einkommen in der persönlichen Steuererklärung. Folgendes gilt:
| Regel | Erklärung |
|---|---|
| AHV/IV/EO-Beiträge | Werden auf das Nettoeinkommen aus selbständiger Erwerbstätigkeit erhoben (aktuell 10,6 %) |
| Einkommenssteuer | Progressive Besteuerung auf Bundes-, Kantons- und Gemeindeebene |
| Steuerbarer Gewinn | Ergebnis nach Kostenabzügen, Abschreibungen und Anpassungen |
| MWST-Registrierung | Obligatorisch bei einem Jahresumsatz über CHF 100'000 |
Buchführungspflicht und Berichterstattung
Je nach Umsatz gelten zwei Stufen:
- Umsatz unter CHF 500'000: Vereinfachte Buchführung (Einnahmen-Ausgaben-Rechnung) gemäss Buchführungsrecht (OR Art. 957 ff.) .
- Umsatz über CHF 500'000: Ordentliche Buchführungspflicht mit doppelter Buchführung und Jahresrechnung.
Vorteile und Nachteile
| Vorteile | Nachteile |
|---|---|
| Einfache Gründung und wenig Bürokratie | Persönliche Haftung für alle Schulden |
| Flexible Arbeitszeiten und volle Kontrolle | Schwieriger, externes Kapital zu beschaffen |
| Direkte steuerliche Abzüge für Geschäftskosten | Kann bei hohem Gewinn zu hoher Grenzsteuersatz führen |
| Kein Mindestkapital erforderlich | Eingeschränkte Kontinuität bei Krankheit/Tod des Inhabers |
Wann sollten Sie sich selbständig machen?
Selbständige Erwerbstätigkeit eignet sich besonders für:
- Freelancer und Berater mit geringem Investitionsbedarf.
- Kleine Unternehmen mit einfachem Betrieb und wenigen Mitarbeitenden.
- Projekte mit kurzer Laufzeit oder variablem Umsatz.
Verwandte Artikel
Fazit
Selbständigerwerbend zu sein bietet Freiheit und Flexibilität, erfordert aber auch Verantwortung für alles von der Buchführung bis zur Kundenbetreuung. Eine gründliche Planung von Steuern, Buchführung und Versicherungen ist der Schlüssel zum Erfolg.