Steuer auf Dividende
Steuer auf Dividende umfasst skattereglene für Dividende als utdeles zu Aktionäre in der Schweiz für sowohl privatpersoner und Gesellschaften. Diese der Artikel gibt eine detaljert Durchsicht von Steuer auf ordentlicht und ekstraordentlicht Dividende, einschliesslich Freistellungsabzug, die Beteiligungsfreistellung, kildeskatt und Berichterstattung.
Übersicht über Steuerregeln für Dividende
| Mottaker | Skatteregel | steuerpflichtig andel | Effektiv Steuersatz |
|---|---|---|---|
| Privatperson (ordentlicht Dividende) | das Aktionärsmodell mit Freistellungsabzug | 100% von Dividende nach skjerming | 22% von netto Dividende |
| Privatperson (ASK) | Aksjesparekonto (ASK) | 22% bei uttak von Gewinn | 22% bei uttak |
| Gesellschaft | die Beteiligungsfreistellung | 3% von Dividende | 0,66% (3% × 22%) |
| Utenlandsk Aktionär | Kildeskatt | Vanligvis 2,6 % (avhengig von land) | Ca. 2,6 % |
Privatpersoner: Ordentlicht Dividende und Freistellungsabzug
Ordentlicht Dividende beskattes nach das Aktionärsmodell, als sichert at eine normalavkastning blir skattefri durch Freistellungsabzug.
- Freistellungsabzug wird berechnet als:
Skjermingsgrunnlag × Skjermingsrente - Resterende Dividende nach skjerming beskattes als ordentliches Einkommen (22%).
- Lesen Sie mehr in unsere das Aktionärsmodell - Vollständiger Leitfaden zu Schweizerisch Aktienbesteuerung .
Aksjesparekonto (ASK)
Eine aksjesparekonto lar privatpersoner utsette Steuer auf Dividende und Gewinn. Innenfor kontoen ist sowohl Dividende und kursgevinster skattefrie bis zu uttak.
- Innskuddsramme: 300 000 CHF (2024)
- Skatteutsettelse: Dividende und Gewinn skattefritt bis zu uttak
- Uttaksskatt: 22% wird berechnet bei uttak von Gewinn
Gesellschaften: die Beteiligungsfreistellung
Für selskapsAktionärer gilt die Beteiligungsfreistellung, als gibt skattefritak für 97% von mottatt Dividende.
- 97% von utbyttet ist skattefritt
- 3% von utbyttet ist steuerpflichtig
- Effektiv Steuersatz: 0,66% (3% × 22%)
- Siehe unsere die Beteiligungsfreistellung - Skattefritak für aksjegevinst und Dividende für Details.
Kildeskatt für utenlandske Aktionäre
Utenlandske Aktionäre blir oft utsatt für kildeskatt auf Dividende.
| Land/gruppe | Standard Satz | Redusert Satz nach skatteavtale |
|---|---|---|
| EWR-land | 2,6 % | 0%“2,6 % (avhengig von avtale) |
| Andere land | 2,6 % | 0%“2,6 % (avhengig von avtale) |
Ausserordentlich Dividende
Ausserordentlich Dividende skattlegges auf samme Weise als ordentlicht Dividende, aber erfordert gesondert vedtak.
- Personlige Aktionäre beskattes nach das Aktionärsmodell
- SelskapsAktionärer kann benytte die Beteiligungsfreistellung
- Utenlandske Aktionäre kann bli trukket kildeskatt
- Für mehr über ekstraordentlicht Dividende, se Ausserordentlich Dividende .
Berichterstattung von Dividende
- Privatpersoner rapporterer Dividende in RF-1030
- Gesellschaften rapporterer Dividende in RF-1167 und in Jahresabschlusset
- Husk zu dokumentieren skjermingsgrunnlag, kildeskatt und vedtak
Konklusjon
Steuer auf Dividende ist ein zentraler Teil von Aktionärbeskatningen in der Schweiz. Bei zu verstehen prinsippene bak das Aktionärsmodell, Freistellungsabzug, die Beteiligungsfreistellung und kildeskatt kann sowohl privatpersoner und Gesellschaften planlegge und rapportere riktig.